原標(biāo)題：尤溪一團(tuán)伙購(gòu)買30余家空殼公司虛開發(fā)票5000多萬(wàn)元 涉及百余家企業(yè)

為了牟取非法利益，陳某慧伙同李某、王某都、王某等人出售假發(fā)票，通過散發(fā)名片、粘貼小廣告、群發(fā)短信等方式，拉攏客戶，隨著業(yè)務(wù)的“拓展”，購(gòu)買了30余家空殼公司，用以虛開發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，高價(jià)出售牟利，虛開發(fā)票、增值稅專用發(fā)票及出售非法制造的發(fā)票共計(jì)上千份，票面金額累計(jì)5000多萬(wàn)元，涉及企業(yè)百余家。

近日，尤溪縣檢察院辦理了該案。該案陳某慧、李某、王某都、王某等9名被告人均獲有罪判決。

非法制造發(fā)票，出售斂財(cái)

陳某慧是浙江臺(tái)州人，2013年跟隨老鄉(xiāng)到福州做假發(fā)票生意，剛開始是幫他人跑業(yè)務(wù)，后來(lái)他發(fā)現(xiàn)自己辛辛苦苦跑業(yè)務(wù)拿的錢還不如老板的多，而且他對(duì)開假發(fā)票的一套流程已經(jīng)很熟悉了，就決定出來(lái)自己干，于是就買來(lái)了空白發(fā)票、假公章和電腦、打印機(jī)等設(shè)備。

為了招攬客戶，陳某慧也學(xué)著別人，印制了大量的代開各種發(fā)票的名片和小廣告，雇人在福州市區(qū)等地到處發(fā)放，還買了一套偽基站設(shè)備，安裝在電動(dòng)車上開到人多的地方，群發(fā)代開發(fā)票的短信，也雇用一些人幫忙跑業(yè)務(wù)，大量的撒網(wǎng)，慢慢地“生意”做起來(lái)了。

隨著“生意”越做越大，陳某慧幫人開具發(fā)票的名目也越來(lái)越多，工程設(shè)計(jì)費(fèi)、建筑材料、設(shè)備、食材、藥品、辦公用品、輪胎費(fèi)、輸送帶、機(jī)油等應(yīng)有盡有，只要客戶需要，他都幫忙開，涉及金額小至幾千元，大至幾十萬(wàn)元不等。

“生意”太好，忙不過來(lái)，陳某慧就開始想著擴(kuò)大規(guī)模了，叫來(lái)呆在家里沒事做的姐夫李某幫忙打印發(fā)票和外出派發(fā)小卡片，還聯(lián)系了老鄉(xiāng)管某明、王某都、王某、駱某會(huì)、李某努等相互代開發(fā)票，形成強(qiáng)大的犯罪網(wǎng)絡(luò)。

購(gòu)買空殼公司，瘋狂開票

隨著“業(yè)務(wù)”的拓展，要求開正規(guī)發(fā)票的“客戶”越來(lái)越多，為了滿足這部分客戶的需求，陳茂慧就萌生了開正規(guī)發(fā)票的念頭。而要領(lǐng)取正規(guī)發(fā)票就必須注冊(cè)公司，2016年8月起，陳某慧便找到了有過“業(yè)務(wù)往來(lái)”的鄭某燎購(gòu)買了空殼公司福州優(yōu)逸初公司，并介紹老鄉(xiāng)管財(cái)明購(gòu)買福州鹿鹿豪、聚鼎昌、邊保候、海國(guó)棉等空殼公司。

經(jīng)尤溪縣檢察院檢察官審查認(rèn)定，2014年至2016年12月，陳某慧、管某明、王某等9人利用購(gòu)買的30余家空殼公司，領(lǐng)取了大量的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，在沒有真實(shí)交易的情況下，為客戶虛開發(fā)票1633.2萬(wàn)元，虛開增值稅專用發(fā)票150.02萬(wàn)元，抵扣稅款16.95萬(wàn)元，出售非法制造的發(fā)票3678.83萬(wàn)元，嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序。

電子發(fā)票文檔

假發(fā)票

牟取非法利益，落入法網(wǎng)

2016年12月28日，尤溪縣公安機(jī)關(guān)對(duì)本案進(jìn)行立案?jìng)刹椤ｊ惸郴?、李某、駱某?huì)在福州被公安機(jī)關(guān)抓獲。

2017年10月24日，李某努在浙江省臺(tái)州市被公安機(jī)關(guān)抓獲。

2016年12月，尤溪縣公安機(jī)關(guān)在偵辦其他案件中，發(fā)現(xiàn)本案線索。

2016年12月31日，管某明、李某來(lái)在福州被公安機(jī)關(guān)抓獲。

2017年12月15日，何某玲自動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案。

經(jīng)審查，尤溪縣檢察院目前對(duì)已到案9名被告人認(rèn)定共有34起犯罪事實(shí)。為他人虛開發(fā)票、增值稅專用發(fā)票構(gòu)成犯罪，那么讓他人為自己虛開，介紹他人虛開行為是否也構(gòu)成犯罪？

該案移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴后，承辦檢察官在審查移送的卷宗時(shí)，發(fā)現(xiàn)公安機(jī)關(guān)查獲的電子數(shù)據(jù)，除了本人虛開的發(fā)票還記有讓他人為自己虛開、介紹他人虛開發(fā)票的交易記錄。職業(yè)敏感性讓承辦檢察官覺得此案可能存在遺漏犯罪，于是迅速展開調(diào)查。

經(jīng)過提訊犯罪嫌疑人、到國(guó)稅局等部門進(jìn)行核查，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定可以認(rèn)定本案中讓他人為自己虛開、介紹他人虛開的行為也構(gòu)成犯罪，向公安機(jī)關(guān)發(fā)出補(bǔ)充移送起訴通知書，要求公安機(jī)關(guān)移送審查，依法追訴了19起犯罪事實(shí)和20余家涉案單位和個(gè)人。目前，通過追訴的相關(guān)單位和個(gè)人已經(jīng)相繼到案。

查獲的部分電子文檔

判決結(jié)果

經(jīng)尤溪縣檢察院提起公訴，法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪分別判處陳某慧、李某、王某都、王某等人有期徒刑一年四個(gè)月至四年不等刑期，各并處罰金一萬(wàn)元至四萬(wàn)元不等罰金。

檢察官提醒

違反有關(guān)發(fā)票開具管理的規(guī)定、不按照實(shí)際情況如實(shí)開具發(fā)票，會(huì)擾亂稅收秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，可能會(huì)涉嫌刑事犯罪。希望廣大企業(yè)和個(gè)人一定要認(rèn)真遵守法律規(guī)定，誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)，不要心存僥幸，走上違法犯罪的道路。